1、借入時：借：銀行存款貸：其他應付款/短期借款2、按期計提利息時借：財務費用貸：應付利息3、支付利息時：借：應付利息貸：銀行存款應交稅費——應交營業稅(代扣代繳)——應交個人所得稅4、上交稅款時：借：應交稅費——應交營業稅(代扣代繳)——應交個人所得稅貸：銀行存款5、歸還本金時借：其他應付款/短期借款貸：銀行存款借款人未按照約定的期限返還借款的，應當按照約定或者國家有關規定支付逾期利息。
2、擴展資料：企業短期銀行借款的種類很多，一般包括以下幾類：(1)生產周轉借款；(2)流動資金借款；(3)結算借款；(4)賣方信貸；(5)臨時借款；(6)票據貼現借款。
3、這些借款方式下的會計處理方法是一致的，主要包括借入時、利息提取及支付、償還本金三個環節的處理。
(資料圖)
4、 企業所發生的短期借款業務，應設置“短期借款”科目。
5、該科目的貸方登記取得的借款本金，借方登記借款本金的償還，期末貸方余額表示期末尚未償還的借款本金，列示在資產負債表負債方的流動負債項下。
6、該科目應按照債權人和短期借款的種類設置明細科目，進行明細分類核算。
7、對短期借款利息，應設置“財務費用”科目。
8、該科目的借方登記利息費用的發生，貸方登記期末結轉至“本年利潤”科目的金額。
9、短期銀行借款的目的一般是為了彌補企業自有流動資金的不足，屬于企業流動負債。
10、因此，其利息應作為財務費用處理。
11、如果企業的短期銀行借款利息是按月支付的，或者短期銀行借款的利息數額不大時。
12、根據會計上的重要性原則，可以于實際支付時，或者收到銀行的計息通知時，直接計入“財務費用”科目。
13、如果短期銀行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期時連本金一起歸還，并且利息數額較大的，為了正確計算各期盈虧，應按照預提的方法，按月預提，計入損益。
14、參考資料來源：百度百科-短期借款。
本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助。
標簽：
